Propriétaire bailleur : déduire ses travaux de ses revenus fonciers
Publié le 1er mars 2026 · Mis à jour mars 2026 · Source : ADEME, France Rénov', Légifrance
Propriétaire bailleur, vous pouvez déduire vos travaux de rénovation de vos revenus fonciersgrâce au mécanisme du déficit foncier. Combiné avec MaPrimeRénov', c'est l'une des stratégies de financement les plus efficaces. Voici tout ce qu'il faut savoir en 2026.
Le déficit foncier : principe de base
Si vos charges foncières (dont les travaux) dépassent vos revenus locatifs, vous avez un déficit foncier. Ce déficit est déductible de vos revenus globaux dans la limite de 10 700 € par an. L'excédent est reportable sur 10 ans sur vos revenus fonciers.
Exemple chiffré :
Si vous êtes à 30% d'imposition : économie d'impôt ≈ 1 620 €
Plafond doublé pour les travaux énergétiques (depuis 2023)
Depuis la loi de finances 2023, le plafond de déduction du déficit foncier est doublé à 21 400 € par an pour les travaux de rénovation énergétique permettant de sortir du statut de passoire thermique (passer de G/F/E à A/B/C/D). Cette mesure s'applique aux travaux réalisés entre 2023 et 2025.
✅ Condition : sortir du statut de passoire
Pour bénéficier du plafond doublé, le logement doit passer d'une classe F ou G à une classe A, B, C ou D après travaux, attesté par un nouveau DPE.
Quels travaux sont déductibles ?
| Type de travaux | Déductible ? | Exemples |
|---|---|---|
| Entretien et réparation | ✅ Oui | Réfection de la toiture, peinture, remplacement chauffe-eau |
| Amélioration (sans agrandissement) | ✅ Oui | Isolation, fenêtres, pompe à chaleur, VMC |
| Construction ou agrandissement | ❌ Non | Extension, surélévation, création de pièce |
| Travaux de démolition | ⚠️ Partiellement | Seulement si liés à une amélioration déductible |
Cumul avec MaPrimeRénov' : attention aux règles
MaPrimeRénov' est accessible aux propriétaires bailleurs sous conditions. Mais attention : les aides perçues (MPR, CEE) réduisent le montant des travaux déductible au déficit foncier. Seule la part réellement supportée par le propriétaire (après déduction des aides) est déductible.
⚠️ Ces règles sont complexes et évoluent. Consultez un conseiller fiscal ou votre expert-comptable pour optimiser votre situation. Ce guide est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal.
Dispositif Loc'Avantages
Loc'Avantages permet aux propriétaires bailleurs de bénéficier d'une réduction d'impôts en échange d'un loyer modéré. En combinant Loc'Avantages avec MaPrimeRénov' et le déficit foncier, il est possible d'atteindre des taux d'aide très élevés.
Informations à jour au mars 2026.
Sources officielles
- Base DPE ADEME ↗
- Légifrance — Loi Climat et Résilience ↗
- France Rénov' — Guichet officiel ↗
- MaPrimeRénov' ↗
Données à jour au mars 2026